欢迎来到会计师网站会计师首页

您的当前位置会计师首页 >> 考试 >> CPA >> 考试资料 >> 税法 >> 模拟试题 >> 正文

城市维护建设税是什么:2013年注册会计师《税法》知识点

2013-07-19 15:32来源:互联网打印订阅
[导读]城市维护建设税,简称:城建税,是我国为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。它是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种。   本文为2013年注册会计师《税法》第五章 城市维护建设税模拟题及答案。

  城市维护建设税,简称:城建税,是我国为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。它是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种。

  2013年注册会计师《税法》第五章 城市维护建设税模拟题及答案

  一、单项选择题

  1.根据城市维护建设税的有关规定,下列选项中,应缴纳城市维护建设税的是( )。

  A.个人将购买超过5年的普通住房对外销售

  B.企业进口生产设备自用

  C.境外企业将位于境内的不动产转让

  D.企业购买小汽车自用

  2.位于某市的甲地板厂2012年3月份购进一批原材料,取得普通发票注明价款800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,取得乙工厂开具的增值税专用发票注明加工费140000元,辅料费10000元。乙工厂4月份交付50%的实木地板,6月份交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%。则乙工厂2012年4月份应代收代缴甲地板厂的城市维护建设税( )元。

  A.1236.84

  B.1250

  C.1750

  D.2500

  3.位于市区的某企业2012年3月份缴纳增值税、消费税和关税合计560万元,其中关税160万元,进口环节缴纳的增值税、消费税分别为110万元、130万元。该企业3月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )万元。

  A.16

  B.40

  C.56

  D.67

  4.位于市区的某自营出口企业,2012年3月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;将某项商标权转让给位于县城的某科技公司,取得转让收入80万元。则该自营出口企业2012年3月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

  A.0.28

  B.8.40

  C.8.68

  D.28.28

  5.位于县城的某企业2012年3月被税务机关查补增值税50000元、消费税20000元、土地增值税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款5000元,该企业应补缴城市维护建设税( )元。

  A.3500

  B.3850

  C.4900

  D.5000

  二、多项选择题

  1.下列选项中,属于城市维护建设税纳税人的有( )。

  A.在境内只取得工资、薪金所得的外籍个人

  B.从事零售业务的个体工商户

  C.从事房地产开发的外资企业

  D.受托加工应税消费品的工业企业

  2.下列有关城市维护建设税适用税率的表述,正确的有( )。

  A.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人,其代扣代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行

  B.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人,其代扣代缴的城建税按委托方所在地适用税率执行

  C.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税按经营地适用税率执行

  D.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税按单位注册地或者是个人居住地适用税率执行

  3.下列有关城市维护建设税计税依据的表述,正确的有( )。

  A.纳税人违反“三税”有关规定加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据

  B.纳税人被查补“三税”的,不需要同时补征城建税

  C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、关税的税额

  D.纳税人被查补的“三税”税额,应计入城建税的计税依据

  4.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有( )。

  A.A省某运输公司到B省提供运输劳务,应在B省缴纳城建税

  B.A省批发企业设在B省的分支机构批发销售白酒,分支机构应在B省缴纳城建税

  C.跨省开采的油田,下属生产单位与核算单位不在一个省内的,在核算地汇总缴纳城建税

  D.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,随同“三税”在经营地缴纳城建税

  5.位于市区的某外资房地产开发企业2012年3月转让其委托某建筑公司建造的位于本市的商品房,取得转让收入1000万元;支付给建筑公司工程价款400万元,缴纳土地增值税10万元;将闲置办公楼出租给某商场,当月取得租金收入40万元。下列说法正确的有( )。

  A.该企业当月出租办公楼应缴纳房产税4.8万元

  B.该企业当月应缴纳营业税32万元

  C.该企业当月应缴纳城市维护建设税3.64万元

  D.该企业当月应缴纳教育费附加2万元

  三、计算问答题

  位于县城的某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2012年3月发生如下业务:

  (1)进口一批原材料,关税完税价格折合人民币100000元,关税税率20%,支付进口环节的相关税费后将材料运回企业,取得海关完税凭证。

  (2)向农民收购烟叶,开具的收购发票上注明买价90000元,价外补贴9000元;企业按照规定缴纳了烟叶税。将烟叶运至位于市区的某加工厂(增值税一般纳税人)加工烟丝,当月将加工的烟丝收回,支付不含税加工费、辅料费合计20000元,取得加工厂开具的增值税专用发票。

  (3)领用当月委托加工收回烟丝的60%用于生产A牌卷烟15标准箱。剩余40%的烟丝直接对外销售,取得不含税销售额120000元。

  (4)销售自产的A牌卷烟5标准箱,开具增值税专用发票注明销售额400000元。

  (5)单独出租包装物取得租金收入60000元。

  (6)转让2008年购置的仓库取得收入7000000元,该仓库购置原价为6500000元,购置过程中另缴纳相关税费160000元。

  已知:烟叶税税率20%;A牌卷烟适用比例税率56%,定额税率为每标准箱150元;烟丝消费税税率为30%;企业取得的相关发票均符合规定并在当月认证。

  要求按顺序回答下列问题,每问需计算出合计数:

  (1)计算加工厂应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加。

  (2)计算该卷烟生产企业应向税务机关缴纳的增值税。

  (3)计算该卷烟生产企业应缴纳的消费税(不含被代收代缴的部分)。

  (4)计算该卷烟生产企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(不含被代收代缴的部分)。

( 责编:金木木 )
本站PR为4,PR<4的已移至频道内面
关于我们|版权声明|联系我们|加入我们|广告服务|友情链接