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考生分享2013年CPA注会考试《税法》真题

2013-10-21 13:31来源:会计师网打印订阅
[导读]为方便参加2013年注册会计师考试的考生们核对考试答案,我们搜集了网友提供的此次考试的真题供大家讨论,预祝大家考试取得好成绩。

  有道多选题是这样的,个人五月出租住房,月租金5000元,6月修缮花费2000元,问缴纳的房产税,营业税,地方教育税附件,和城建税及教育税附加,选项给的营业税是按照3%计算的,正确的应该是3%减半,即使不是出租租房,也应该按照5%的税率计算,大家有影响没?这种错题咋办呢?

  计算题1

  小明一家去旅游,在保龄球馆打球100,买饮料20,问保龄球馆营业税

  小明一家去游泳馆,游泳加买泳衣130,问游泳馆营业税

  小明一家去坐缆车60元爬山,问缆车营业税

  小明一家去纪念馆,门票100,导游讲解30,问纪念馆营业税

  商务中心买明信片20

  小明一家酒店住宿费1500,某公司与酒店合营,按20%分成,问该公司营业税

  计算题2

  某木地板厂购入原木,

  木地板厂进口原木

  木地板厂材料损毁,材料若干,含运费若干

  木地板厂销售实木地板

  木地板厂销售实木复合地板

  计算题3

  化妆品厂买原料

  原料的40%送到某厂委托加工,收到增值税专用发票6.1万

  销售化妆品,销售护肤产品

  赠送化妆品

  计算题4

  房地产企业买地开发12000万,开发成本7000万,其中800万是借款利息。建成后90%已售,价款36000万,10%安置拆迁,未做帐。已按3%预缴土地增值税1080万,当地费用扣除率10%,契税4%

  问税务部门能否清算土地增值税

  开发成本多少

  营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加多少

  应补缴多少土地增值税

  应否追缴滞纳金?

  综合1、个税题

  综合2、企业所得税

  土地增值税

  地价12000,契税税率4%,开发成本7000,其中有800是借其他企业借款利息,房子90%销售了36000,还有10%给了拆迁户,税务局要求清算土地增值税。

  1)税务局要求清算的理由

  2)算开发成本

  3)算税金(营业税/城建税7%/教育费附加/地方教育附加)

  4)算补缴多少增值税

  5)补缴的税是否交滞纳金,交多少

  6)中介机构的鉴证报告什么情况下税务局采信

  有一个印象最深的单选

  某公司有房产8000万,其中500万从4月起出租,租期3年,月租金2万,4-6月免租,当地房产扣除率30%,问当年房产税多少

  我脑子短路把7500万当成了7000万算,怎么算都不对,纠结了10分钟

  最后一门,攒人品,陆续发来回忆的题目,计算题总体中规中矩,涉及一些重点税种,一道期权分布实现的个人所得税,一道外购鞭炮的消费税,一道旅游的营业税,一道土地增值税,大题一道以石油加工汽油销售的企业的资源税、增值税和消费税的综合;一道是25%外资的重型机械制造企业的常规的企业所得税调整。下面慢慢发

  外购鞭炮消费税这题记得最清楚,因为开始跑偏了。

  150箱甲鞭炮销售给A商贸企业,不含税价格800每箱,50箱移送非独立门市销售部,每箱850元对外销售

  120箱甲鞭炮销售给B商贸企业,含税价1100每箱,200箱交换给其他企业,50箱给员工做福利

  月初12000,本月外购90000,期末8000,本月移送94000,可抵扣多少增值税,应纳和实际缴纳增值税多少

  小明一家旅游:

  1、修车,休完车洗车

  2、去服务区吃早餐,吃完早餐还买一箱矿泉水带走

  3、过路过桥费

  4、高潮在这呢。。。到码头去岛上,轮渡或游艇,小明和他妈游艇,他爸轮渡,轮渡来回50,游艇来回100。。。同志们,你们说他们从码头到岛上是单程还是往返,你们除以2了么

  还有个陷阱,我记得土地增值税是不是有一问让算“营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加”

  之后算土地增值税的时候是不是地方教育费附加不是扣除项目?

  要真是这样的话这道题我又基本上零分了

  土地增值税题目。数字记不太清了,房地产企业

  1、成本+契税

  2、开发成本5000

  3、开发费用1000利息+5%扣除

  4、20%投资共担风险,营业税部分免交,但收入要视同销售,如果不视同销售的话,所得税清算就不够85%了

  5、问了是否要交滞纳金,中介调查报告可信什么的,不明白

  个人所得税记得授予10000股,分两次处理,一次40000股,一次60000股,分别计算个税,两次不同的股价,按工资薪金处理,这题我怎么觉得我没做完,还有什么

  石油加工企业这道题挺不好做的感觉,从来没遇到过,前面各种购进和进口原油加工成汽油,后面到时一问一问的对应答的,消费税计算形式没遇到过,用汽油1吨=3887升(好像是),每升1元消费税计算的,有批发和零售汽油,还有购进炼油设备,销售未抵扣增值税的旧设备,综合求增值税,资源税前面进口不征,外购的征,不含税960000万把,税率8%

  最后一道企业所得税的题,常规先计算净利润,计算捐赠的调整;三费的调整;高新技术所得500以下的部分免税;研发费加计扣除,委托部分不知道扣不扣;招待和广告费,招待里有20万没有票据,不知道怎么扣;预缴所得税;支付商标权使用费交营业税;最后算所得税,前面不确定的多,自然算不对了

  我印象中计算机第二题是计算土地增值税的,题目大概如下:2013年8月税务机关对某房地产开发公司进行土地增值税的清算,该房地产开发公司交了土地出让金12000万,契税4%,开发成本7000万,向非关联企业借款的利息是1000万(好像),3月预缴土地增值税1080万,销售面积占可销售面积的90%,销售收入36000万,另外10%用来安置回迁户,但相关收入没有计帐,问(1)税务机关该对该企业进行土地增值税清算吗?(2)开发成本是多少(3)计算该企业的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加(4)该企业应补缴土地增值税多少(5)税务机关该征收滞纳金吗(6)中介机构对该房地产开发企业出具了鉴定报告(好像),税务机关在何种情况下采用该鉴定报告

  企业所得税的大题

  赠予先算出会计利润,12%抵扣

  技术转让所得应该是扣除账面价值的200万,未超过500万,免

  职工福利,工会经费不说了,职工教育培训费以前的5万可以扣,算一起的话好像是调增1万元

  技术研发费加计50%扣除,委托XXX的事情不知道用意。。

  代扣支付境外的特许权费用营业税5%

  预缴企业所得税不知道,求指点

( 责编:金木木 )
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