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2013年初级会计师《经济法基础》模拟试题(22)

2013-02-25 17:32来源:互联网打印订阅
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    106. 2010年11月,某音乐茶座门票收入2万元,台位费、点歌费等收入5万元,茶水、饮料、鲜花、小吃收入12万元;发生工资性支出1.8万元,水电费以及外购烟酒等支出3.6万元。另外,该音乐茶座当期还购置一台税控收款机,取得普通发票上注明的价款为1.17万元,已经税务机关审核。已知:当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%。计算该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额为( C)万元。

    A.2.55

    B.2.72

    C.3.63

    D.3.8

    解析:本题考核营业税的计算。自2004年l2月1日起,营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%。则该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额=﹙2+5+12﹚×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(万元)。

    107. 2010年9月,某建筑安装企业承包一项安装工程,竣工后共取得工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元,临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元,购买建筑材料等支出40万元。另外,还向发包单位收取抢工费2万元,获得提前竣工奖3万元,则该企业9月份应纳营业税的营业额为(A )万元。

    A.105

    B.100

    C.32

    D.3.15

    解析:本题考核营业税的计税依据。建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、抢工费、提前竣工奖,都应并入营业额征收营业税。本例中,该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临时设施费3万元,支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支出40万元,均包括在工程价款100万元中,不是另外单独收取的,但向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的,应计入应纳营业税的营业额之中。该企业9月份应纳营业税的营业额=100+2+3=105(万元)。教材P91。

    108. 下列关于个人所得税的说法中,正确的是(D )。

    A.对股票转让所得减半征收个人所得税

    B.个人取得上市公司的股息所得暂不征收个人所得税

    C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的应税所得,免征个人所得税

    D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的,对经营人从外商投资企业分享的收入或取得的所得,按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税

    解析:本题考核个人所得税的征税范围。对股票转让所得暂不征收个人所得税;个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税;在校学生因参与勤工俭学活动而取得的应税所得,应依法缴纳个人所得税。

    109.某外籍专家在我国境内一大型企业工作,月工资为10000元人民币,则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( C)元。

    A.665

    B.1225

    C.5200

    D.8000

    解析:本题考核个人所得税的计税依据。在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员;应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家;在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员,在2000元扣除额的基础上,再附加2800元的费用扣除额,即扣除4800元。教材P134。

    110. 律师王某业余时间发表文章取得稿酬20000元,撰写起诉书取得报酬5000元,已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,王某应纳个人所得税额为(B )元。

    A.2800

    B.3040

    C.3840

    D.4800

    解析:本题考核个人所得税的计算。撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务,属于劳务报酬所得。应纳个人所得税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%=3040(元)。教材P141。

( 责编:金木木 )
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