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06中级《财务管理》试题及参考答案(二)

2013-02-26 09:22来源:打印订阅
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2.某企业拟进行一项固定资产投资,该项目的现金流量表(部分)如下:

        现金流量表(部分)          价值单位:万元

建设期

经营期

合计

0

1

2

3

4

5

6

净现金流量

- 1000

- 1000

100

1000

( B)

1000

1000

2900

累计净现金流量

- 1000

- 2000

- 1900

( A)

900

1900

2900

折现净现金流量

- 1000

- 943.4

89

839.6

1425.8

747.3

705

1863.3

  要求:

  (1)在答题纸上计算上表中用英文字母表示的项目的数值。

  (2)计算或确定下列指标:① 静态投资回收期;② 净现值;③ 原始投资现值;

  ② 净现值率;⑤ 获利指数。

  (3)评价该项目的财务可行性。

  3.已知:某公司2004年第1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元,预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于第三个月收讫,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税,税率为10%,并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元,应付账款余额为5000万元(需在4月份付清),不存在其他应收应付款项。

  4月份有关项目预计资料如下:采购材料8000万元(当月付款70%);工资及其他支出8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元);营业费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。

  要求:根据上述资料,计算该公司 4月份的下列预算指标:

  ⑴ 经营性现金流入;

  ⑵ 经营性现金流出;

  ⑶ 现金余缺;

  ⑷ 应向银行借款的最低金额;

  ⑸ 4月末应收账款余额。

  4.已知某集团公司下设三个投资中心,有关资料如下:

指   标

集团公司

A投资中心

B投资中心

C投资中心

净利润(万元)

34650

10400

15800

8450

净资产平均占用额(万元)

315000

94500

145000

75500

规定的最低投资报酬率

10%

  要求:

  ( 1)计算该集团公司和各投资中心的投资利润率,并据此评价各投资中心的业绩。

  ( 2)计算各投资中心的剩余收益,并据此评价各投资中心的业绩。

  ( 3)综合评价各投资中心的业绩。

( 责编:会计师网 )
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